如果当存款银行同时也是贷款银行的时候，将账户质押定性为权利质押被认为存在逻辑上的困境。“存款人以之因为存入保证金而对银行享有的债权质押给该银行时，银行既是该笔债权的债务人又接受以该笔债权进行的质押，显而易见，这是不符合常理和逻辑的。“徐化耿：《保证金账户担保的法律性质再认识——以<担保法司法解释>第85条为切入点》，《北京社会科学》2015年第11期。
（一）担保权人与债务人的重叠
事实上，早在20世纪80年代，英国判例即对贷款银行在自己的债务上享有担保利益时，是否符合法理逻辑存有质疑。即存款人将其因为存款关系而对银行享有的债权抵押给银行，银行既是存款关系中的债务人又是抵押关系中的抵押权人。这在国际金融市场上被称为“charge backs”。See Joanna Benjamin， Interests in Securities： a Proprietary Law Analysis of the International Securities Markets， Oxford University Press 2000 p.109. 最初，判决认为这在法理上构成“概念性不可能”。Re Charge Card Services Ltd [1987] Ch 150 at 175， cf Peter Ward， “Personal property securities reform and the Conceptual Impossibility Doctrine” 20 Journal of Banking and Finance Law and Practice 106（2009）. 理由是，债权作为债务人的无形财产，可以转让或者质押给第三方，但不能是债务人。因为当债务人不履行义务时，将导致自己起诉自己的法律效果。这违反了普通法系关于无形财产的传统原则，即无形财产虽然可以成为“对物诉讼”的客体，但只能针对第三人，而不能是债务人本人。Joanna Benjamin， Interests in Securities： a proprietary law analysis of the international securities markets，Oxford University Press，2000 p.305.
（二）法理困境的破解
针对以上困境，Lord Hoffmann在Re Bank of Credit and Commerce International SA（No 8） [1998] AC 214.案件中提出，一直以来，存款客户对银行享有的债权被认为是一种无形财产。毫无疑问，设立在该项无形财产上的抵押可以有效地赋予给第三人。但当抵押权人是债务人自己时，是否就一定不符合抵押的含义？（No 8） [1998]AC 214 at page 226 他明确指出，贷款银行担任双重角色时的情形并未违反抵押的本质特征，与一般情形下的抵押相比，它只是在实现方式上有些许不同，即是采取账面记录的方式，实践操作中并不会导致银行起诉自己的后果。并且，他还强调，法院应该在声称某个商业实践构成概念性的不可能时保持谨慎。“I think that the courts should be very slow to declare a practice of the commercial community to be conceptually impossible”. See （No 8） [1998] AC 214 pp.225-226， p.228. 該判决随后被Fraser v Oystertec Plc[2006] 1 BCLC 491.所支持。从目前英国近期判例的主流观点来看，基于前述案件的解释和对商业实践的妥协，“银行在自己的债务上设立担保权”（charge backs）不构成概念性不可能成为定论。
那么在大陆法系理论层面，应如何解释呢？德国法上认为，此种情况下的质押与一般质押相比，只有两个特殊之处：一是，通知义务的免除，因为债务人和质权人是相同的；二是，质权人实现质权，仅需要通过简单的主张，就可以产生相互抵消的效力。质权只是一个担保物权，是当债务人违约时清偿债务的一种替代方式。对比债务人是第三人的情形，如果债务人履行了义务，则质权人的债权得以实现；当债务人违约时，质权人有权直接向第三人（次债务人）请求履行债务。《德国民法典》第1282条第1款规定，“……质权人有权收取债权，而债务人只能向质权人履行给付。” 我国对于债权质押的实现方式，没有作出特别规定，仅就质权实现的一般方式作出规定。（参见《担保法》第71条第2款、《物权法》第219条第2款）。在我国，应收账款质权的实现方式，是否如一般质权一样必须对质物进行“拍卖、变卖或者折价”。对此，实务中有的判决持肯定，如安徽省高级人民法院终审的（2014）皖民二终字第00283号案件，有的则采取新的处理方式，如最高人民法院2015年11月19日发布的指导案例53号（福建海峡银行股份有限公司福州五一支行诉长乐亚新污水处理有限公司、福州市政工程有限公司金融借款合同纠纷案）认为，应收账款质权人可以直接要求次债务人支付。“由于第53号指导性案例的判决逻辑是一种一般到特殊的递进关系，而不是大小前提关系或者因果关系，故应当认定该指导案例具有普适性。”参见吴俊：《如何实现应收账款质押权——从最高院第53号指导案例说起》，http：//www.kwm.com/zh/cn/knowledge/insights/the-right-to-pledge-of-receivables-on-no-53-guiding-case-of-the-supreme-court-20160127， 2017-10-17。 在当担保权人同时也是债务人的情形下，银行通过减少自己的责任以实现债权，与向第三人请求支付相比较，二者在经济上的法律效果是类似的。因此，没有必要去设想抵押权人变成了向自己请求偿还债务的物权人。此时，如何实现质权仅仅只是一个技术性的问题。讲究实效地说，一个简单的账面记录就能满足。与英国法类似，德国法主要也是基于质权的实现和效果的角度予以分析。基于我国民法对德国法的继受，当银行担任担保权人和债务人的双重角色时，应不会导致法理上的解释困境。
此外，从账户质押的执行层面来看，银行的抵消权与质押权在效果上没有差别，可以说，抵销是清偿的担保。本质上，二者具有相同的功能，均是以借款人在贷款银行的存款担保其贷款。而银行的抵消权在我国《合同法》中已经被承认并被广泛适用。而且，银行账户质押在实践中的大体运作是，债务人承诺若不能清偿贷款时，贷款银行可以直接在质押的账户中扣划存款以获得清偿。赵一平：《论账户质押中的法律问题》， 《人民司法》2005年第8期。 因此，一般不会涉及诉讼，也不会导致自己起诉自己的情形。最后，比较存单质押和账户质押，如果说账户应该被定性为债权，那么存单质押作为一种债权质押，与账户质押具有相同的内在机理，既然立法和实践中都已承认银行可以接受本银行的存单质押，那么账户质押也应该不成问题。参见《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》（法释 （1997） 8号） 第8条；《个人定期存单质押贷款办法》（银监会令2007年第4号） 第5条和第6条。 总之，从质权实现的角度看，英国法上的理论困境并不会构成对实践的阻碍。
四、账户质押是否属于应收账款质押？
如果承认银行账户是一种债权，且不存在法理逻辑上的不可能性，那么随之而来的问题是其是否属于应收账款。在我国，关于账户质押是否可以构成《物权法》第223条之下的“应收账款质押”，立法上也没有明确规定。然而，根据《应收账款质押登记办法》第4条第5款《应收账款质押登记办法》第4条第5款规定，应收账款包括提供贷款或其他信用产生的债权。的规定，从文义上解释看，客户基于银行信用将钱存入银行，享有到期请求银行支付存款及利息的权益，应该可以解释为符合该款的规定。
在《物权法》出台之后，有些判决已经开始改变立场，将某些特殊账户质押的性质认定为应收账款质押。以出口退税账户为例，在《物权法》出台之前，我国的司法解释和实践一贯认为其性质属于动产质押。张力毅：《出口退税账户质押的法律规制与银行风险防范——基于司法实践的考察》，《上海金融》2014年第4期。 但近年来有学者认为，“物权法生效以后，退税账户质押应当纳入应收账款质押中，债权人可以按照物权法关于应收账款质押的规定办理出质登记，取得应收账款质权”。曹士兵：《中国担保制度与担保方法》，中国法制出版社2015年版，第333页。 司法判决中也不乏支持此种观点。如有判决认为，出口退税账户应该属于物权法规定的应收账款，由于当事人并未就该质押登记，因此质权未成立，银行就出口退税账户内的退税款项没有优先受偿权。“广发银行股份有限公司增城新塘支行与广州市川井车业有限公司等金融借款合同纠纷案”[（2012） 穗增法民二初字第36号]
虽然值得肯定的是，学界和司法实务对账户质押的性质有了重新的认识，有将“特殊账户”质押认定为债权质押的倾向，但均未给予充分的说理。如在上述案件的二审中，上诉人称“出质人在质权人所在银行设立出口退税专户，进行登记备案，通过对出口退税账户的监控，确保贷款企业出口退税专用账户的唯一性，保证退税款退入该账户，……在质押权人对出质人出口退税专户监控、占有期间，出口退税额由债权人占有，债务人失去使用及收益的权利，出口退税权利中的财产权转让受到了限制，這种权利的占有和控制，正是权利质押的本质”。“广发银行股份有限公司增城新塘支行与广州市川井车业有限公司等金融借款合同纠纷上诉案”[（2012）穗中法民二终字第2220号] 对此，二审法院没有作出回应，也没有对《担保法司法解释》第85条以及《物权法》相关规定的适用关系予以解释。我国司法裁判中未对账户质押的特殊性予以充分关注，判决理由缺乏学理和立法政策的支持。在英国的司法实务中，银行账户是否属于应收账款目前没有定论。实务中对此问题的讨论主要集中在两个层面：
其一，账户抵押是否需要登记。根据2006年英国《公司法》的规定，公司应收账款上的抵押必须登记。Companies Act 2006 s 860（1）； s 860（7）（f）. 特别是《公司法》第25部分（“公司抵押”）于2013年修改之后，英国一是采取了现代化的电子登记系统，以更新和改善担保登记系统，以及降低登记成本；二是降低了登记范围的不确定性；三是引进了适用于全英范围内公司的统一抵押登记制度。相比修改之前的规定，新法对登记的立场更清晰和确定。在现行法下，无论是浮动抵押还是固定抵押都必须登记，除非法律有特别规定。Janice Denoncourt， “Reform to the UK Company Registration of Charges Scheme”， 22 Nottingham LJ 2013. 且登记必须在抵押权设立之日起的21天之内完成，否则将无法对抗破产清算人和其他债权人。Companies Act 2006， section 860（7）（g）； section 870
为了满足实践中商业交易中对客户信用状态的保密性要求，以及促进欧盟区域内跨境贸易的账户担保，英国《金融担保协议规定》第4（4）条规定，金融担保协议可以免于英国《公司法》第860条下的登记。Financial Collateral Arrangements （No 2） Regulations 2003（SI 2003/3226）. 根据该规定，要构成金融担保协议，担保物必须处于担保权人或其代理人的占有或控制之下。Financial Collateral Arrangements （No 2） Regulations 2003，art 3. 如何構成”占有“或“控制”，即当担保物被存放于以担保权人以其名义或代表其名义的保管人的账户里时。账户上的固定抵押通常属于这样的情形，特别是当存款存放于贷款银行下的封闭账户时。但对于银行账户的浮动抵押是否也能豁免登记并不明确。
结合前述所提及“广发银行股份有限公司增城新塘支行与广州市川井车业有限公司等金融借款合同纠纷上诉案“，判决直接认定出口退税账户质押需要通过登记，否则质权无效。那么这是否意味着质权人无须控制账户内出口退税额的使用权和受益权呢？笔者认为，以英国法为参照角度，答案是否定的。原因在于，登记只是向第三人昭示物的权属状况的方式，而控制是用以区分浮动抵押和固定抵押的手段，是为了满足物权客体特定性的要求。在英国法下，一个担保要保持固定抵押的地位，关键在于抵押人管理资产的权利被限制到何种程度。抵押权人施加的控制越多，创设固定抵押的可能性就越大。彭贵：《英国浮动抵押制度研究》，西南政法大学2006年博士论文，第50页。 既然我国没有承认账户上的浮动抵押，因此，账户质押一方面要满足物权特定的要求，构成”固定质押“，一方面也要进行公示，完成物权公示的程序。
其二，是否有碍商业实践。在Re Brightlife Ltd[1987] Ch 200.案中，法官拒绝承认银行账户属于应收账款，原因是“如果存款账户属于应收账款，那么结果将是，在固定抵押中，除非获得银行的书面同意，否则公司不能处分银行存款账户。这将导致客户每签发一张支票都需获得这样的同意。由此带来的商业操作上的极端不现实性促使我认为，存款账户不属于应收账款”。[1987]Ch200 at 209. Northern Bank Ltd v Ross[1990] BCC 883.案也持相同的意见，该案认为，账户的存款被要求用来维持企业的正常营业，若定性为应收账款，将会导致实践中无法容忍的限制。[1990]BBC 883 at 3. 然而，也有判例对以上观点表示质疑。如Re Bank of Credit and Commerce International SA（No 8） [1998]AC 214.案认为，银行自身有权决定存款账户是否应该被归类为应收账款， 但认为存款账户抵押没有必要登记。
结论
在我国，关于银行账户质押的性质主要有金钱质押和权利质押两种学说，金钱质押占主导地位。以英国法为参照，本文主张账户质押原则上应该被认定为权利质押，金钱质押理论有重新审视的必要。这主要体现在对金钱特定化认定的考察上。它包括两个方面，即账户名称的特定化和资金的特定化。首先，账户名称和用途的特定化不等于金钱的特定化，重要的是账户内的资金是否事实上与自有资金区别管理。根据我国商业银行的实践，特殊账户的管理并未实现事实上的特定化。其次，资金的特定化不等于固定化，浮动资产上也可以设立固定抵押，只要质押权人对质押财产的使用享有实际上的控制权。这也由此映证了我国特殊账户在管理上与一般存款账户在管理上没有本质的区别。因此，我国特殊账户质押的性质应该定性为权利质押。
权利质押下存在法理上的困境，即贷款银行是否能够在自己的债务上享有担保权。英国法和德国法的分析角度类似，认为此种情形并不会违反抵押（或者）质押的本质，只是在实现方式上具有特殊性，即采取账面记录的方式。并且，二者都强调法律应对商业实践保持宽容性和灵活性。基于我国对德国法的法理继受，以及实践中对抵消权和存单质押的承认和广泛适用，本文认为，当银行担任担保权人和债务人的双重角色时，不会导致法理上的解释困境。
关于账户在性质上是否构成应收账款，我国立法上没有明确规定。但司法实务有将出口退税账户质押认定为质押应收账户的倾向。但没有充分的学理和判决理由予以支撑。在英国，此问题也没有定论，但从商业需求的角度来看，争议点主要集中在两个方面：一是，账户质押是否需要登记。立足于立法政策的考量，英国法下，银行账户上的固定抵押无需登记。二是，若将账户的性质认定为应收账款，是否有碍商业实践。英国判例认为，这将导致无法容忍的商业操作上的不现实性。也有案例认为，银行自身有权决定存款账户是否应该被归类为应收账款。我国目前的判决直接将出口退税账户认定为应收帐款。但对于“登记”是否意味着担保权人无须对账户资金的使用进行控制，不甚明确。本文认为，“登记”是物权公示的需要，控制则是区分固定抵押和浮动抵押的要求。因此，在我国不承认银行账户上的浮动抵押的背景下，“登记”和“控制”两个要求均需满足。
唐山侦探公司权利质押学说之法理困境
来源：唐山侦探公司 时间：2018-06-27 17:59 点击：
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